Czy do ulgi termomodernizacyjnej potrzebny jest audyt?

Audyt energetyczny nie jest wymagany do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej. Właściciel lub współwłaściciel domu jednorodzinnego może rozliczyć ulgę bez audytu, jeżeli spełnia warunki podatkowe, posiada prawidłowe faktury i ponosi wydatki z katalogu kosztów kwalifikowanych. Sam audyt może jednak zostać odliczony jako koszt w ramach ulgi, a przy większej modernizacji pomaga ustalić, które prace przyniosą największe oszczędności. W artykule wyjaśniamy, kiedy audyt jest tylko opcją, kiedy może być potrzebny przy termomodernizacji oraz czym różnią się zasady ulgi PIT od wymogów programu Czyste Powietrze.

Czy audyt energetyczny jest konieczny do ulgi termomodernizacyjnej?

Audyt energetyczny nie jest konieczny do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej. Podatnik może rozliczyć ulgę bez audytu, jeżeli spełnia podstawowe warunki podatkowe: jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, poniósł wydatek na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, ma fakturę od czynnego podatnika VAT i zakończy inwestycję w wymaganym terminie. Zgodnie z informacjami Ministerstwa Finansów limit ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na podatnika, a odliczenie obejmuje wydatki poniesione na termomodernizację budynku mieszkalnego jednorodzinnego.

Brak audytu nie blokuje odliczenia wydatków, takich jak ocieplenie ścian, wymiana stolarki okiennej, modernizacja instalacji grzewczej, montaż pompy ciepła, instalacji fotowoltaicznej albo magazynu energii, pod warunkiem że dany wydatek znajduje się w katalogu wydatków kwalifikowanych. Katalog ten wynika z rozporządzenia dotyczącego rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym.

Audyt energetyczny SolarWave - wsparcie przed ulgą, dotacją i modernizacją

Chociaż audyt energetyczny nie jest obowiązkowy do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, przy większej inwestycji może znacząco ułatwić podjęcie właściwych decyzji. Profesjonalna analiza pozwala sprawdzić aktualny stan energetyczny budynku, wskazać źródła strat ciepła, ocenić instalacje i wybrać działania modernizacyjne, które mają największy sens techniczny oraz ekonomiczny.

Audyt energetyczny w SolarWave obejmuje:

• analizę budynku,
• ocenę instalacji grzewczych,
• analizę systemów wentylacyjnych i klimatyzacyjnych,
• ocenę oświetlenia,
• analizę izolacji cieplnej.

Celem naszej usługi jest wskazanie konkretnych usprawnień, które mogą ograniczyć zużycie energii, obniżyć koszty eksploatacyjne i przygotować inwestora do dalszych decyzji związanych z termomodernizacją, ulgą podatkową lub dofinansowaniem.

Jeżeli planujesz termomodernizację i chcesz sprawdzić, czy audyt pomoże dobrać właściwy zakres prac, przygotować dokumentację do dotacji lub lepiej wykorzystać budżet inwestycji, sprawdź naszą ofertę i skontaktuj się z zespołem. Po zapoznaniu się z obiektem, zakresem planowanych działań i dostępną dokumentacją SolarWave przygotowuje indywidualną wycenę audytu.

Audyt energetyczny, a ulga termomodernizacyjna - co mówią przepisy?

Podstawą ulgi termomodernizacyjnej jest art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis wskazuje, że z odliczenia może skorzystać podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Odliczeniu podlegają wydatki poniesione na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w tym budynku. Inwestycja musi zostać zakończona w ciągu 3 kolejnych lat, liczonych od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Limit odliczenia wynosi 53 000 zł na podatnika.

W art. 26h ustawy o PIT nie ma warunku wykonania audytu energetycznego przed skorzystaniem z ulgi. Przepisy koncentrują się na tym, kto może skorzystać z odliczenia, jakiego budynku dotyczy ulga, jakie wydatki można rozliczyć, jak trzeba je udokumentować oraz w jakim terminie należy zakończyć przedsięwzięcie. Wydatki ustala się na podstawie faktur wystawionych przez podatnika VAT, który nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku.

Brak obowiązku audytu potwierdzają także objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów z 30 marca 2023 r. W dokumencie wskazano wprost, że realizacja przedsięwzięcia termomodernizacyjnego nie wymaga przeprowadzenia audytu energetycznego. Wśród warunków korzystania z ulgi wymieniono natomiast między innymi rodzaj wydatków, sposób ich dokumentowania, typ budynku, tytuł prawny do budynku, czas trwania przedsięwzięcia oraz źródło finansowania.

Audyt energetyczny pojawia się jednak w przepisach jako wydatek kwalifikowany. Aktualny tekst jednolity rozporządzenia z wykazem wydatków, ogłoszony w Dz.U. z 2025 r. poz. 1128, wskazuje wśród usług „wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego”.

Kiedy audyt energetyczny może być potrzebny przy termomodernizacji?

Audyt energetyczny nie jest obowiązkowy do rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej, ale w wielu przypadkach pomaga podjąć lepszą decyzję inwestycyjną. Największą wartość ma wtedy, gdy właściciel domu nie chce ograniczać się do pojedynczej wymiany urządzenia, tylko planuje poprawić efektywność energetyczną całego budynku.

Audyt warto wykonać szczególnie wtedy, gdy:

• Dom jest stary i ma wysokie koszty ogrzewania - audyt pozwala ustalić, czy największym problemem są nieocieplone ściany, dach, strop, nieszczelna stolarka, wentylacja czy źródło ciepła.
• Planowana jest kompleksowa termomodernizacja - dokument pomaga ustalić kolejność prac, na przykład czy najpierw ocieplić przegrody, wymienić okna, poprawić wentylację, czy dopiero później dobrać nowe źródło ogrzewania.
• Właściciel chce dobrać pompę ciepła lub inne źródło ciepła - bez analizy zapotrzebowania budynku na energię łatwo dobrać urządzenie o niewłaściwej mocy, co może podnieść koszty inwestycji i późniejszej eksploatacji.
• Termomodernizacja ma być połączona z dotacją – w aktualnym programie Czyste Powietrze, obowiązującym od 31 marca 2025 r., wymagane są audyt energetyczny przed rozpoczęciem inwestycji oraz Dokument Podsumowujący Audyt Energetyczny, czyli DPAE. Pełny audyt nie jest załącznikiem do wniosku, ale beneficjent musi go posiadać i przechowywać na potrzeby realizacji przedsięwzięcia oraz ewentualnej kontroli.
• Inwestor chce porównać kilka wariantów modernizacji - audyt może pokazać, które prace dadzą największy efekt energetyczny w relacji do kosztu, na przykład ocieplenie dachu, wymiana okien, modernizacja instalacji grzewczej albo montaż odnawialnego źródła energii.
• Budynek ma nierównomierny komfort cieplny - zimne pomieszczenia, zawilgocenia, przeciągi, mostki termiczne albo duże różnice temperatur między kondygnacjami mogą wskazywać na problem, którego nie rozwiąże sama wymiana źródła ciepła.
• Właściciel chce ograniczyć ryzyko błędnej kolejności prac - wykonanie modernizacji w złej kolejności może zmniejszyć efekt inwestycji. Przykładem jest montaż nowego źródła ciepła przed ociepleniem budynku, co może skutkować przewymiarowanym urządzeniem.

Audyt energetyczny jest więc narzędziem planowania, a nie warunkiem skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej. Przy prostych pracach, takich jak wymiana pojedynczego elementu instalacji lub zakup konkretnego urządzenia z katalogu wydatków kwalifikowanych, podatnik często może rozliczyć ulgę bez audytu. Przy większych inwestycjach audyt pomaga natomiast ograniczyć ryzyko nietrafionych wydatków i lepiej wykorzystać limit 53 000 zł na podatnika.

Kiedy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej bez audytu?

Aby rozliczyć ulgę termomodernizacyjną bez audytu, trzeba spełnić następujące warunki:

• Budynek musi być domem mieszkalnym jednorodzinnym - ulga dotyczy przedsięwzięć termomodernizacyjnych realizowanych w budynkach mieszkalnych jednorodzinnych, a nie w lokalach mieszkalnych, budynkach gospodarczych czy domach w budowie.
• Podatnik musi być właścicielem lub współwłaścicielem budynku - z ulgi nie skorzysta osoba, która jedynie mieszka w domu należącym do innej osoby, nawet jeżeli poniosła część kosztów modernizacji.
• Dom musi być oddany do użytku - ulga nie obejmuje wydatków poniesionych na budynek, który nadal znajduje się w budowie. Odliczenie dotyczy termomodernizacji istniejącego budynku, a nie prac wykonywanych w ramach budowy nowego domu.
• Wydatek musi dotyczyć przedsięwzięcia termomodernizacyjnego - chodzi o działania poprawiające efektywność energetyczną budynku, na przykład ograniczenie strat ciepła, modernizację systemu ogrzewania, wymianę źródła ciepła, montaż odnawialnego źródła energii albo usprawnienie instalacji.
• Materiał, urządzenie lub usługa muszą znajdować się w katalogu wydatków kwalifikowanych - odliczyć można tylko te wydatki, które mieszczą się w wykazie określonym w rozporządzeniu dotyczącym ulgi termomodernizacyjnej.
• Wydatek musi być udokumentowany fakturą od czynnego podatnika VAT - faktura wystawiona przez podmiot korzystający ze zwolnienia z VAT nie daje prawa do odliczenia w ramach ulgi.
• Odliczeniu podlega tylko koszt faktycznie poniesiony przez podatnika - nie można odliczyć części wydatku, która została podatnikowi zwrócona, sfinansowana dotacją albo zaliczona do kosztów uzyskania przychodów.
• Przedsięwzięcie musi zostać zakończone w terminie 3 lat - termin liczy się od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek na termomodernizację.
• Łączna kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł na podatnika - limit obejmuje wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne realizowane przez danego podatnika w budynkach, których jest właścicielem lub współwłaścicielem.

Czy koszt audytu energetycznego można odliczyć w uldze termomodernizacyjnej?

Koszt audytu energetycznego można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ale tylko wtedy, gdy audyt spełnia warunki wskazane w przepisach i jest prawidłowo udokumentowany. Aktualny wykaz wydatków kwalifikowanych obejmuje usługę: „wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego”.

Faktura za audyt może wejść do limitu 53 000 zł na podatnika, czyli do tego samego limitu, w którym rozlicza się pozostałe wydatki termomodernizacyjne. Jeżeli usługa była opodatkowana VAT, osoba prywatna co do zasady odlicza kwotę brutto, o ile nie odliczyła podatku VAT na podstawie ustawy o VAT. Ministerstwo Finansów wskazuje także, że prawo do ulgi trzeba udokumentować fakturą wystawioną przez czynnego podatnika VAT.

Aby bezpiecznie odliczyć koszt audytu energetycznego, warto sprawdzić kilka warunków:

• Audyt powinien dotyczyć budynku mieszkalnego jednorodzinnego - tego samego budynku, w którym będzie realizowane przedsięwzięcie termomodernizacyjne.
• Usługa powinna zostać wykonana przed realizacją przedsięwzięcia - tak brzmi pozycja w katalogu wydatków kwalifikowanych. Audyt wykonany już po zakończeniu prac może budzić wątpliwości przy kontroli.
• Faktura musi pochodzić od czynnego podatnika VAT - faktura od podmiotu zwolnionego z VAT nie daje prawa do odliczenia w uldze termomodernizacyjnej.
• Opis usługi powinien jasno wskazywać na audyt energetyczny budynku - bezpiecznym opisem będzie na przykład: „wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego”.
• Koszt audytu nie może być zwrócony podatnikowi w innej formie – nie odlicza się tej części wydatku, która została sfinansowana dotacją, dofinansowaniem albo zwrócona po rozliczeniu ulgi.
• Kwota audytu musi mieścić się w łącznym limicie ulgi – limit 53 000 zł obejmuje wszystkie wydatki termomodernizacyjne danego podatnika, a nie każdy wydatek osobno.

Przykład: właściciel domu zapłacił 1 500 zł brutto za audyt energetyczny oraz 42 000 zł brutto za ocieplenie przegród i montaż pompy ciepła. Jeżeli oba wydatki spełniają warunki ulgi i zostały potwierdzone fakturami od czynnych podatników VAT, podatnik może ująć w uldze łącznie 43 500 zł. Audyt nie był obowiązkowy, ale jego koszt zwiększył kwotę wydatków do odliczenia.

Trzeba też uważać przy łączeniu ulgi z dotacją. Jeżeli koszt audytu został zwrócony z programu dotacyjnego, podatnik nie powinien ponownie odliczać tej samej kwoty w PIT. Odliczeniu może podlegać wyłącznie część wydatku faktycznie poniesiona z własnych środków i niezwrócona w żadnej formie.

Czego nie można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

W ramach ulgi termomodernizacyjnej nie można odliczyć między innymi:

• Wydatków poniesionych na dom w budowie - ulga dotyczy termomodernizacji istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Koszty poniesione przed oddaniem domu do użytku nie mieszczą się w zasadach ulgi.
• Kosztów dotyczących lokalu mieszkalnego, budynku gospodarczego lub innego obiektu niż dom jednorodzinny - odliczenie nie obejmuje mieszkań w bloku, garaży, budynków gospodarczych ani obiektów wykorzystywanych wyłącznie do innych celów niż mieszkaniowe.
• Wydatków osoby, która nie jest właścicielem ani współwłaścicielem budynku - samo zamieszkiwanie w domu albo opłacenie części prac nie daje prawa do ulgi, jeżeli podatnik nie ma tytułu własności lub współwłasności.
• Wydatków spoza katalogu określonego w rozporządzeniu - odliczyć można tylko te materiały, urządzenia i usługi, które znajdują się w aktualnym wykazie wydatków kwalifikowanych. Koszty remontowe, wykończeniowe albo estetyczne, które nie poprawiają efektywności energetycznej budynku, nie powinny być ujmowane w uldze.
• Kosztu własnej pracy - jeżeli podatnik sam wykonał część prac, nie może wycenić swojego czasu i odliczyć go w zeznaniu podatkowym. Odliczeniu mogą podlegać materiały lub usługi udokumentowane prawidłową fakturą.
• Wydatków bez faktury VAT - paragon, umowa, potwierdzenie przelewu albo kosztorys nie zastępują faktury wymaganej do rozliczenia ulgi.
• Wydatków udokumentowanych fakturą od podatnika zwolnionego z VAT - faktura musi być wystawiona przez czynnego podatnika VAT. Jeżeli wykonawca korzysta ze zwolnienia z VAT, taki dokument nie daje prawa do odliczenia.
• Części kosztów zwróconych podatnikowi - nie można odliczyć wydatków sfinansowanych dotacją, dofinansowaniem, refundacją ani zwróconych w jakiejkolwiek innej formie. W PIT można uwzględnić wyłącznie kwotę faktycznie poniesioną z własnych środków.
• Wydatków zaliczonych wcześniej do kosztów uzyskania przychodów - ten sam koszt nie może jednocześnie zmniejszać dochodu jako koszt firmowy i być odliczony w ramach ulgi termomodernizacyjnej.
• Podatku VAT, jeżeli został odliczony na podstawie przepisów o VAT – podatnik nie może ponownie rozliczyć tej samej kwoty w ramach ulgi.
• Wydatków na klimatyzator z funkcją grzania - Ministerstwo Finansów wskazuje, że zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, również klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie jest wydatkiem na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w rozumieniu ulgi.
• Wydatków na kotły gazowe, kotły olejowe i przyłącza gazowe usunięte z katalogu od 2025 roku - od 1 stycznia 2025 r. katalog wydatków kwalifikowanych został zmieniony. Z wykazu usunięto między innymi kotły gazowe i olejowe oraz przyłącza do sieci gazowej, z wyjątkiem rozwiązań dotyczących biogazu lub biometanu przewidzianych w przepisach.
• Wydatków poniesionych po przekroczeniu limitu 53 000 zł na podatnika - limit obejmuje wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne danego podatnika, niezależnie od liczby posiadanych budynków.
• Wydatków na inwestycję niezakończoną w terminie 3 lat - jeżeli przedsięwzięcie nie zostanie zakończone w wymaganym czasie, podatnik musi doliczyć wcześniej odliczone kwoty do dochodu lub przychodu w zeznaniu za rok, w którym upłynął termin.

Audyt energetyczny w uldze termomodernizacyjnej, a program Czyste Powietrze

Ulgę termomodernizacyjną i program Czyste Powietrze można ze sobą łączyć, ale są to dwa różne mechanizmy wsparcia. Ulga termomodernizacyjna jest odliczeniem podatkowym rozliczanym w PIT. Program Czyste Powietrze jest dotacją przyznawaną na zasadach określonych przez NFOŚiGW i właściwy WFOŚiGW.

Najważniejsza różnica dotyczy obowiązku wykonania audytu. W uldze termomodernizacyjnej audyt energetyczny nie jest wymagany do skorzystania z odliczenia. W programie Czyste Powietrze obowiązującym od 31 marca 2025 r. zasady są inne: przed rozpoczęciem inwestycji trzeba wykonać audyt energetyczny, a do wniosku o dofinansowanie dołącza się Dokument Podsumowujący Audyt Energetyczny, czyli DPAE. Pełny audyt nie jest załącznikiem do wniosku, ale beneficjent musi go posiadać i przechowywać na potrzeby realizacji przedsięwzięcia oraz kontroli.

Przy łączeniu ulgi z programem Czyste Powietrze trzeba szczególnie uważać na podwójne finansowanie tych samych wydatków. Jeżeli część kosztów została pokryta dotacją, nie można jej ponownie odliczyć w PIT. W uldze termomodernizacyjnej można uwzględnić wyłącznie tę część wydatku, która została faktycznie poniesiona przez podatnika i nie została mu zwrócona.

Przykład: właściciel domu zapłacił 1 800 zł za audyt energetyczny i otrzymał z programu Czyste Powietrze 1 600 zł zwrotu na audyt oraz świadectwo charakterystyki energetycznej. W uldze termomodernizacyjnej nie powinien odliczać całych 1 800 zł. Do rozliczenia w PIT może uwzględnić tylko niezwróconą część kosztu, o ile spełnia pozostałe warunki ulgi.

Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną i audyt w PIT?

Ulgę termomodernizacyjną rozlicza się w zeznaniu rocznym za rok, w którym podatnik poniósł wydatek. Dotyczy to także faktury za audyt energetyczny, jeżeli audyt został wykonany przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego i spełnia warunki odliczenia. KAS wskazuje, że ulgę można odliczyć od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, od dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym albo od przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. (gov.pl)

Rozliczenie ulgi i audytu w PIT można przeprowadzić w kilku krokach:

• Sprawdź, czy masz prawo do ulgi - z odliczenia może skorzystać właściciel lub współwłaściciel budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Status właściciela lub współwłaściciela trzeba posiadać w momencie składania zeznania podatkowego.
• Zbierz faktury VAT za wydatki termomodernizacyjne - podstawą odliczenia jest faktura VAT. Dotyczy to zarówno materiałów, urządzeń, usług montażowych, jak i audytu energetycznego. Faktura musi być wystawiona przez czynnego podatnika VAT.
• Oddziel wydatki kwalifikowane od kosztów, których nie można odliczyć - do PIT wpisuje się tylko te wydatki, które znajdują się w katalogu wydatków kwalifikowanych. Jeżeli podatnik ma fakturę za audyt energetyczny, powinien sprawdzić, czy audyt został wykonany przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.
• Pomniejsz kwotę wydatków o dotacje i zwroty - nie można odliczyć części kosztów sfinansowanych z dotacji, dofinansowania albo zwróconych podatnikowi w innej formie. Przy łączeniu ulgi z programem Czyste Powietrze do PIT trafia wyłącznie koszt faktycznie poniesiony z własnych środków.
• Oblicz kwotę odliczenia w limicie 53 000 zł - limit dotyczy jednego podatnika i obejmuje wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne realizowane w budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. Małżonkowie, którzy są współwłaścicielami budynku, mogą korzystać z odrębnych limitów, czyli łącznie do 106 000 zł.
• Wpisz ulgę w odpowiednim zeznaniu rocznym - ulga termomodernizacyjna może być rozliczana w zeznaniu PIT-36, PIT-37, PIT-36L albo PIT-28, zależnie od sposobu opodatkowania dochodów lub przychodów podatnika. Kwotę odliczenia wykazuje się także w załączniku PIT/O.
• Zachowaj dokumenty na wypadek kontroli - do zeznania nie dołącza się faktur, audytu ani dokumentów technicznych, ale trzeba je przechowywać. Urząd skarbowy może poprosić o faktury, dowody zapłaty, dokument potwierdzający prawo własności lub współwłasności budynku, a przy odliczeniu audytu także dokument potwierdzający wykonanie usługi.

Jeżeli dochód lub przychód podatnika w danym roku jest zbyt niski, aby odliczyć całą kwotę wydatków, niewykorzystaną część ulgi można rozliczyć w kolejnych latach. KAS wskazuje, że okres odliczania nie może być dłuższy niż 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek (gov.pl).

Co zrobić, jeśli nie zakończysz termomodernizacji w terminie 3 lat?

Przedsięwzięcie termomodernizacyjne trzeba zakończyć w ciągu 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeżeli podatnik nie dotrzyma tego terminu, musi zwrócić ulgę przez doliczenie wcześniej odliczonych kwot do dochodu lub przychodu za rok, w którym upłynął 3-letni termin. Taką zasadę wskazuje Ministerstwo Finansów w informacjach dotyczących ulgi termomodernizacyjnej. (podatki.gov.pl)

Najważniejsze jest prawidłowe ustalenie daty pierwszego wydatku. Termin nie biegnie od dnia rozpoczęcia prac, podpisania umowy z wykonawcą ani sporządzenia audytu energetycznego, lecz od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek na przedsięwzięcie termomodernizacyjne.

Przykład: podatnik zapłacił pierwszą fakturę za termomodernizację w maju 2025 roku. Termin 3 lat liczy się od końca 2025 roku, więc przedsięwzięcie powinno zostać zakończone najpóźniej do 31 grudnia 2028 roku. Jeżeli do tego dnia inwestycja nie zostanie zakończona, podatnik powinien doliczyć wcześniej odliczone kwoty w zeznaniu za 2028 rok.

Warto odróżnić dwa terminy:

• 3 lata na zakończenie przedsięwzięcia - to termin wykonania inwestycji termomodernizacyjnej. Jego niedotrzymanie skutkuje obowiązkiem zwrotu ulgi.
• 6 lat na odliczenie niewykorzystanej części ulgi - ten termin dotyczy sytuacji, gdy podatnik ma zbyt niski dochód lub przychód, aby odliczyć całą kwotę w jednym roku. Odliczanie może trwać maksymalnie 6 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. (podatki.gov.pl)

Jeżeli podatnik wie, że nie zakończy inwestycji w terminie, powinien sprawdzić, jakie kwoty odliczył w poprzednich zeznaniach i ująć je w rozliczeniu za rok, w którym termin minął. Nie chodzi o korektę wszystkich wcześniejszych deklaracji, lecz o doliczenie wcześniej odliczonej kwoty do bieżącego dochodu lub przychodu.

Audyt energetyczny nie wydłuża terminu 3 lat. Nawet jeżeli dokument wskazuje szeroki zakres prac, podatnik musi pilnować ustawowego terminu zakończenia przedsięwzięcia. Dlatego przy większych modernizacjach warto wcześniej ustalić harmonogram prac, kolejność faktur i realny termin zakończenia inwestycji.

Audyt energetyczny do ulgi termomodernizacyjnej - czy jest obowiązkowy?

Do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej nie trzeba wykonywać audytu energetycznego, ponieważ nie jest on warunkiem odliczenia w PIT. Podatnik może rozliczyć ulgę bez audytu, jeżeli jest właścicielem lub współwłaścicielem oddanego do użytku domu jednorodzinnego, poniósł wydatek z katalogu wydatków kwalifikowanych, posiada fakturę od czynnego podatnika VAT i zakończy przedsięwzięcie w terminie 3 lat. Sam koszt audytu można jednak odliczyć jako wydatek kwalifikowany, jeśli został wykonany przed realizacją termomodernizacji i prawidłowo udokumentowany. Trzeba też pamiętać, że inne zasady obowiązują w programie Czyste Powietrze, gdzie audyt energetyczny i DPAE wynikają z wymogów dotacyjnych programu obowiązujących od 31 marca 2025 r., a nie z przepisów o uldze termomodernizacyjnej.

Jeżeli planujesz termomodernizację i chcesz sprawdzić, czy audyt energetyczny pomoże dobrać właściwy zakres prac, zadzwoń pod numer +48 697 287 639 lub napisz wiadomość na adres biuro@solarwave.pl.